¿Has pensado en tu planificación fiscal y el cierre contable de 2025?

Pese a la dificultad de encontrar un hueco en nuestra agenda, en estas fechas tenemos que buscar tiempo y parar para planificar bien.

Nuestro socio colaborador, SP Asesores, te explica qué hay que tener en cuenta a la hora de realizar la Planificación Fiscal y Cierre Contable del año.

Es ahora cuando le damos importancia a la normativa fiscal, ya sea para que nuestra liquidación del Impuesto de Sociedades o IRPF esté lo más correcta acorde a la normativa, así como que sea lo más efectiva, aplicando deducciones, bonificaciones y cualquier ventaja y obligación para tener la menor carga en la factura fiscal y, también, para evitar cualquier revisión y/o sanción.

Pero especialmente es ahora, en el cierre del ejercicio contable y fiscal, cuando debemos adelantarnos y mejorar la gestión económica y fiscal efectiva del ejercicio 2025, con una  PLANIFICACION FISCAL ÓPTIMA

de nuestra actividad empresarial o profesional, independientemente de su forma jurídica y de su dimensión, para lo que es fundamental utilizar todo el conocimiento e información que nos proporcionen la contabilidad y sus diversos informes, necesarios para la toma de decisiones, tanto para los titulares del negocio como a las personas que los gestionan.

  La contabilidad no solo es una obligación mercantil o fiscal, sino que es la herramienta fundamental que te permitirá tomar decisiones, establecer estrategias y planificar de forma adecuada en cada situación determinada, así como poder anticipar decisiones o acontecimientos que eviten problemas financieros y sobre costes fiscales, y para que las empresas puedan ser más rentables económicamente y con el menor coste fiscal.

Algunos ejemplos de estos informes que proponemos elaborar y analizar desde  SP ASESORES son:

• • CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS: En cualquier cuadro de mandos o control de una actividad profesional o empresarial es el informe básico que nos dirá la situación económica en un momento determinado y poder compararla con otros periodos. Con ella podremos analizar las distintas partidas de gastos y consumos, así como el volumen de negocio, y obtener el resultado que nos ofrece la actividad de la empresa: beneficio o pérdidas.
  • BALANCE DE SITUACIÓN: Nos dará información sobre la situación financiera y patrimonial del negocio en un momento determinado. Es como la foto de nuestra empresa ese día. Podremos analizar la estructura tanto en activos y pasivos, la solvencia, liquidez y tipo de endeudamiento, nuestro fondo de maniobra, entre otros.
  • PREVISIONAL DE TESORERIA: Podremos anticiparnos a cualquier desviación y planificar nuestros cobros y pagos, mejorar nuestra negociación con clientes y proveedores.
  • PRESUPUESTO O PREVISIONAL ANUAL: Su utilidad nos permite marcarnos objetivos incluso en previsionales de ventas, ahorro o control de costes, planificar y establecer estrategias anuales o periódicas, etc.
  • Otros informes o sistemas que permiten el CONTROL DE COSTES, CONTABILIDAD ANALÍTICA tanto por centros o proyectos, control de producción, análisis de rentabilidad…

Cierre contable y fiscal

Para ello no debemos olvidar las últimas reformas y sus ventajas fiscales, los nuevos incentivos fiscales, la prórroga de medidas temporales, las bonificaciones y deducciones, etc., y que si no estamos atentos y bien informados podemos dejar perder beneficios fiscales con el coste que ello puede suponer para nuestros bolsillos y la rentabilidad de nuestras empresas.

Son muchísimas las circunstancias a tener en cuenta y aplicar en los cierres de ejercicios, como son las que afectan a las sociedades y autónomos de nueva creación con tributaciones reducidas en el Impuesto de Sociedades con tipos impositivos reducidos según art 29 DT 44 LIS.

Importante es que las amortizaciones estén bien planificadas, gastos y provisiones, otros como los saldos a provisionar como son los de moroso o incobrables, deducciones importantes en I+D+I, las reservas de nivelación y capitalización, las muchas e importantes ventajas fiscales que podemos aplicar en las empresas de reducida dimensión, periodificación de ingresos y gastos, inventarios y otras correcciones de valor de los activos, revisión de pagas extras, dotaciones y provisiones, deducciones específicas como las etc.

Otras deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades algunas ya comentadas son:
Deducción I+D+i
Deducción por inversiones en producciones cinematográficas
Deducción por creación de empleo
Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad
Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias
Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial
Aportaciones a actividades prioritarias de mecenazgo: Se han incrementado los porcentajes de deducción aplicables a donativos y donaciones para actividades consideradas prioritarias.
Se flexibiliza la deducibilidad de algunos gastos como los gastos de socios administradores aunque el cargo sea gratuito, gatos mal contabilizados, publicidad y promoción, etc.

Se debe realizar una revisión exhaustiva de la contabilidad para ver que todo sea correcto y no falten gastos, dotaciones, correcciones, ajustes de periodificación, etc., sin contabilizar; Además de que los apuntes periódicos, impuestos, etc., estén contabilizados. Los sistemas de previsión social y sus aportaciones deducibles en el impuesto de sociedades y sin coste fiscal para los trabajadores y socios.
A la vez existen formas muy interesantes tanto a nivel fiscal y patrimonial y que supone traspasar fondos monetarios y que estos no incrementen los fondos propios de las sociedades, ya que a futuro los fondos propios tendrán un sobre coste al Impuesto de Sociedades en el IRPF, al ser estos traspasados directamente con estos productos de seguro al patrimonio personal.

Estos productos son deducibles directamente en el Impuesto de Sociedades y no afectan a nuestras rentas y otros son deducibles a futuro pero permiten que un montante de dinero importante esté ya en el patrimonio personal, sin riesgo, fondos que son inembargables y producen rentabilidades aseguradas y un importante ahorro fuera del riesgo empresarial.

Desde SP Asesores elaboran, analizan, estudian y proponen una PLANIFICACIÓN FISCAL Y CIERRE DE EJERCICIO ADECUADO A UN CUADRO DE MANDOS sencillo, práctico y útil para cada empresa según sus circunstancias específicas y sector en concreto, haciendo un seguimiento periódico ya sea mensual, trimestral o anual, dependiendo de su planificación.

Si necesitas ampliar la información sobre este tema, recuerda que SP ASESORES y el COIAAB tenemos un convenio con ventajas para los colegiados, sus empresas y sus familias.